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종합부동산세란
종합부동산세는 일정 기준을 초과하는 부동산을 보유한 개인 및 법인에게 부과되는 세금입니다. 이는 공시가격 기준 1차 재산세를 납부한 후 초과분에 대해 추가로 납부하는 세금으로, 다주택자와 고가 주택 보유자에게 주요한 세금 항목입니다.
대상부동산
- 주택: 공시가격 합산액 6억 원 이상 (1세대 1주택자는 11억 원 이상)
- 토지: 과세 대상 토지의 합산 공시가격이 일정 기준 초과
종합부동산세 계산방법
종합부동산세는 크게 과세표준 계산과 세율 적용의 두 단계로 이루어집니다.
과세표준계산
공시가격 × 공정시장가액비율
2024년 기준 공정시장가액비율: 60%~100% (연도별 상이)
1 주택자 : 12억원 공제
다주택자 : 6억원 공제
세율적용
과세표준에 따라 차등 세율(누진세율)이 적용됩니다.
- 주택: 0.5%~6%
- 토지: 0.7%~5%
| 초과누진세율·단순누진세율누진세율이란 조세를 부과·징수함에 있어 세액을 계산할 때 과세표준(금액·수량)에 적용하는 세율이 과세표준이 증가함에 따라 고율로 되어 있는 세율구조를 말한다. 이는 비례세율에 대한 상대적인 표현이다. 비례세율구조로 되어 있는 경우에도 과세표준이 증가함에 따라 산출세액도 증가하지만, 과세표준의 증가율 산출세액의 증가율은 동일하나 누진세율구조로 되어 있는 경우에는 과세표준이 증가함에 따라 높은 세율이 적용되므로 과세표준의 증가율보다 산출세액의 증가비율이 더 높게 된다. 이러한 누진세율은 다시 단순누진세율과 초과누진세율로 구분된다. 단순누진세율은 과세표준이 증가하면 그에 해당하는 세율(높은 세율)을 과세표준 전부에 적용하여 세액을 산출하도록 되어 있는 경우를 말하며, 초과누진세율은 과세표준이 증가함에 따라 세율적용 단계별로 과세표준을 구분하여 차례로 그 단계에 해당하는 높은 세율을 적용하여 계산된 금액의 합계액을 산출세액으로 하는 경우를 말한다. |
예시 1주택자 종부세 계산하기
- 공시가격: 15억 원
- 공정시장가액비율: 60%
- 공제금액: 12억 원
계산 과정:
- 과세표준: 15억 × 60% = 9억 원
- 공제 후 과세표준: 9억 원 - 12억 원 = 3억 원 (과세 대상)
- 세율 적용: 3억 원 × 0.5% = 150만 원
결과적으로 종합부동산세는 150만 원이 됩니다.
세율 표 (2024년 기준)
| 과세표준구간(억원) | 1주택자 세율 | 다주택자 세율 |
| 3억 원 이하 | 0.5% | 1.2% |
| 3억 ~ 6억 원 | 0.7% | 1.6% |
| 6억 ~ 12억 원 | 1.0% | 2.2% |
| 12억 원 초과 | 1.5% | 3.0%~5.0% |
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종합부동산세 신고 및 납부방법
✅신고 기간: 매년 12월 1일 ~ 12월 15일
✅납부 방법:
홈택스: 온라인으로 계산 및 납부
은행 방문: 고지서를 통해 납부
TIP: 고지서를 받지 못한 경우 홈택스에서 조회 및 발급 가능합니다.
종합부동산세 절세방법
⚫1주택자 혜택 활용
공제금액(12억 원)을 최대한 활용하고, 1주택자로 유지 시 세율 절감 가능합니다.
⚫공시가격 조정 신청
공시가격이 과도하게 높게 책정된 경우 이의 신청으로 수정 가능합니다.
⚫기부금 및 공제 항목 체크
기부금 공제 등 법적 공제 항목을 활용하여 세액을 절감할 수 있습니다.
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